Giao dịch liên kết: Vấn đề thuế doanh nghiệp cần nắm rõ

Giao dịch liên kết là khi các doanh nghiệp có quan hệ mật thiết với nhau (ví dụ: công ty mẹ - con) thực hiện giao dịch mua bán, vay vốn..., . Tuy nhiên, loại giao dịch này tiềm ẩn nhiều rủi ro về thuế mà doanh nghiệp cần lưu ý.

Nguyên tắc vàng: Giá thị trường

Pháp luật quy định, giá trị của giao dịch liên kết phải dựa trên giá thị trường, tức là giá cả được hình thành trong điều kiện cạnh tranh bình đẳng. Mục đích là để ngăn chặn việc các doanh nghiệp lợi dụng quan hệ liên kết để "lách luật", trốn thuế.

Các loại thuế liên quan:

Thuế TNDN: Doanh nghiệp phải xác định giá giao dịch theo đúng giá thị trường để tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thuế GTGT: Giá trị giao dịch dùng để tính thuế GTGT cũng phải tuân theo giá thị trường.

Kê khai, quyết toán thuế:

Doanh nghiệp cần lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và nộp kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN. Hồ sơ này bao gồm các thông tin chi tiết về giao dịch, quan hệ liên kết...

Rủi ro tiềm ẩn:

Nếu cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp kê khai giá giao dịch không đúng, họ có quyền ấn định lại giá trị giao dịch, đồng thời truy thu thuế, phạt vi phạm hành chính.